纽约华人资讯网5月11日综合报道 很多在美国生活的华人，过去几年都曾被IRS罚过钱。有人因为疫情期间报税延迟，被收取“未按时报税罚款”；有人因为暂时资金紧张，晚缴税款后被追加高额利息；还有不少小企业主、自由职业者，在疫情最混乱的时候收到过IRS的催缴通知。

报道标题截图

但现在，一项最新联邦法院裁决，可能让数百万美国纳税人有机会把这笔钱重新拿回来。而且，金额可能不小。根据美国联邦索赔法院（U.S. Court of Federal Claims）在“Kwong v. United States”案件中的最新裁定，新冠疫情期间属于联邦法定灾难期（Federal Disaster Period），在这段时间里，IRS本应自动延长纳税申报和缴税期限。

为什么突然可以申请退款了？
这次争议的核心，来自美国《国内税收法》第7508A(d)条。

法院认为，在联邦灾难期间，纳税人依法享有自动延期申报和缴税的权利。而新冠疫情的法定灾难期，被认定从2020年1月20日一直持续到2023年7月10日。也就是说，在这段时间内，如果纳税人因为延迟报税、延迟缴税而被IRS收取罚款或滞纳利息，这些费用现在可能有资格申请退回。

北卡罗来纳州立大学会计学教授Nathan Goldman表示：“这涉及的人数可能非常庞大。每年都有数百万美国人因报税延迟被罚款，而其中很多人在疫情期间支付的费用，现在都可能符合退款资格。”他举例说，一名欠税2万美元的纳税人，疫情期间可能额外支付了数千美元罚款和利息，而现在，这笔钱有机会全部追回。

AI示意图

哪些人最可能符合资格？
如果你在2020年1月20日至2023年7月10日期间，因为2019年至2022纳税年度的问题，被IRS收取过以下费用，那么就需要特别注意：未按时报税罚款（Failure-to-file penalty）；未按时缴税罚款（Failure-to-pay penalty）；相关滞纳利息（Interest）。

尤其是很多华人小企业主、自雇人士、地产投资者以及兼职收入较多的人，在疫情期间税务情况复杂，更容易受到影响。纳税人权益保护局也指出，由于疫情时间过长，当时很多纳税人甚至税务师都没有意识到“自动延期”规则已经生效。结果，很多人实际上是在“不知情”的情况下，向IRS支付了本可以免除的费用。

关键日期来了：2026年7月10日前必须行动
不过，这里有一个非常关键的时间点。虽然政府未来仍可能继续上诉，但纳税人申请退款的法定期限，并不会因为案件仍在推进而暂停。

绝大多数人，必须在2026年7月10日前提交退款申请。一旦超过这个日期，未来即使法院最终完全确认退款资格，你也可能永久失去申请机会。

Nathan Goldman教授特别提醒：“很多人会误以为等官司彻底结束再申请，但法律不会等你。超过期限后，你可能再也拿不回这笔钱。”更重要的是，IRS不会自动给你退款。你必须自己主动申请。

如何申请？很多华人可能还不知道
想要申请退款，需要填写IRS的Form 843，也就是《退款及减免申请表》。

申请时，需要注明：疫情期间被收取的罚款或利息类型；支付金额；对应税务年度；基于Section 7508A(d)及Kwong案提出“Protective Claim（保护性索赔）”。

由于IRS表格本身较复杂，很多选项稍有错误就可能被退件，因此不少税务专家建议，最好请CPA或专业税务人士协助处理。对于可能拿回数千美元的人来说，花几百美元请专业人士帮忙，往往是值得的。此外，专家也建议：使用挂号信邮寄；保留所有文件副本；保存邮寄凭证；尽早申请，不要拖到最后。

（编译：叶子）